《中国金融》｜精准落实增值税留抵退税政策

导读：留抵退税资金的中国增值大规模退付，极大地减轻了企业资金压力，金融精准有助于提振企业未来发展信心、落实推动经济运行加快恢复

作者|于正红‘中国人民银行济南分行’

文章|《中国金融》2022年第21期

实施大规模增值税留抵退税是税留税政党中央为助企纾困解难、稳定市场主体预期而作出的抵退重大决策部署。政策出台后，中国增值国家金库山东省分库（以下简称“山东省分库”）靠前发力主动作为，金融精准通过开辟绿色通道、落实优化机制流程、税留税政加强库款监测等一体化联动举措，抵退为应退尽退企业提供高效优质服务，中国增值确保留抵退税政策红利精准直达市场主体。金融精准

部门联动，落实多措并举

主动担当作为，税留税政层层压实责任。抵退增值税留抵退税政策从出台到实施，时间紧、任务重，纳税人极为关切和期盼。能否快速打通退税环节的“最后一公里”，考验着国库人的能力和担当。山东省分库将退税工作作为“一把手”工程来抓，从人员和系统两方面做好充分保障。一方面山东省分库牵头推进，省、市、县三级国库联动，上下同频共振形成“一盘棋”；另一方面全省各级国库科学调配精干力量充实国库核算岗位，提前在国库系统中做好各项参数维护准备工作，联合财税部门开展全链条业务培训，为增值税留抵退税工作做好人力、物力、能力支持。

强化部门联动，建立保障机制。山东省分库联合省财政厅、省税务局成立“减税降费工作专班”，印发《关于建立退库办理协作机制的通知》《山东省增值税留抵退税工作方案》等4份文件，5次召开专题联席会议，及时解决留抵退税工作推进中的难点、堵点。强化部门联动，确立了以“科学决策，协同推进，退得快；科学测算，审核把关，退得准；科学分析，应对风险，退得稳；科学问效，总结提升，退得好”为内容的“快准稳好”政策实施保障机制，在全省范围内形成退税减税工作合力，全面提高退税效率。同时，全方位多层次开展政策宣讲，不断扩大社会公众对政策的知悉度。

坚持守库尽责，彰显为民担当。牢固树立“人民至上”理念，帮助企业应享尽享政策红利。在业务集中办理期，全省各级国库主动延长工作日办理时间至19：30，放弃节假日休息，加班加点，全力保障退税时效。2022年4月正值退税高峰期，山东省突发疫情。对此，山东省分库立即启动“新冠肺炎疫情突发事件应急预案”，强化人员安全保障，实施分组分区多级管理机制，并做好紧急情况下业务异地接管的应急准备。在此期间，全省各级国库干部实行AB制7×24小时驻行值守，保障系统稳定运行、退税业务即来即办，确保国库服务不断档。4月份日均办理各项退税18万笔，保障退税资金和直达资金第一时间拨付，用国库人的“辛苦指数”换取纳税人的“幸福指数”，用实际行动诠释国库为民初心。

优化机制流程，加速政策落地。面对退税业务量成倍增长的压力，山东省分库积极推进退税业务分类处理，充分依托国库信息处理系统和山东省电子退库系统，全面推行非接触式退税，实现企业申请、平台审批和资金退付全流程电子化处理。开辟国库绿色通道，切实做到退库业务“即到即审，即审即办”。精简业务流程，对不涉及资金安全等关键要素的业务采取“先办理后补正”的方式，推进退库资金加速到账，政策“红包”提速发放。

加强库款监测，实施动态预警。山东省分库会同省财政厅、省税务局建立定期数据共享机制，动态交换数据信息。依据财税部门提供的预计退税规模、存量底数、新增情况，结合地方自有财力状况、历史库存水平，密切关注月末月初、留抵退税集中办理前后等时点国库库存水平，提前与当地财政、税务部门沟通大额退税资金事项，综合评价退税压力，保障留抵退税资金需求。与省财政厅联合印发《关于加强增值税留抵退税资金管理的通知》，加强对库款的监测与保障，当出现因大额留抵退税导致库款不足情况时，通过电话预警等方式向财政部门反馈，为当地财政部门调度资金提供信息服务，均衡科学合理调度使用库款，确保留抵退税及时安全直达市场主体。

锚定风险防控，严惩骗税行为。为了依法履行国库监督职责，山东省分库加强对增值税留抵退税业务资料的合规性审核，对不符合政策和制度要求的退税申请坚决不予办理。主动延长服务链条，协调税务机关组织商业银行同步核查账户信息，从源头上加强对退库收款账户信息核对管理，减少退库退回。联合省财政、税务等六部门制定《打击骗取留抵退税违法行为工作方案》，梳理七大类16项60余个风险指标，统筹调配稽查力量，高效查办留抵退税骗税案件。制定《山东省增值税留抵退税政策落实督查工作方案》，由财政、税务、国库、审计、公安等部门组成的联合督导组，分赴省内15个地市开展督查，深入了解留抵退税政策落实情况，调研政策给企业带来的实际效益，严查骗取留抵退税行为。

全面发力，多维支撑

助力经济运行加快恢复。2022年1~8月，全省各级国库累计办理增值税留抵退税1572亿元，是2021年全年退税规模的2.8倍。留抵退税资金的大规模退付，极大地减轻了企业资金压力，有助于提振企业未来发展信心、推动经济运行加快恢复。调查显示，山东省97.6%的企业认为留抵退税对企业经营产生积极影响，企业将40%以上的退税资金用于研发、技改和扩大再生产再投资。

支撑稳市场主体保就业。小微企业的抗风险能力较弱，是疫情当下困难最多、处境最难的群体。2022年1~8月，全省各级国库共为12万户小微企业办理退税597亿元，退税户数、金额分别占全部企业的92.2%和41.4%。增值税留抵退税配合制造业中小微企业缓税等政策的实施，解决了小微企业资金短缺难题，有利于激发小微企业在繁荣经济、吸纳就业等方面的潜能，对稳市场主体保就业发挥了积极作用。

聚焦支持制造业高质量发展。制造业是经济高质量发展的重要支撑。大规模增值税留抵退税有力推动了制造业转型升级，在稳住经济大盘中当好“压舱石”。2022年1~8月，全省各级国库共为制造业企业办理退税398亿元，居全行业退税规模之首。例如，作为国内最大的农机装备企业，潍柴雷沃重工股份有限公司将11.25亿元退税资金全部投入大马力拖拉机项目研发建设，进一步提升了产品竞争力。

激发新兴产业发展内生动力。大规模增值税留抵退税有助于支持新兴产业加大研发投入，增强发展后劲，推动山东省新旧动能转换迈上新台阶。2022年1~8月，山东省高端产品生产实现较快增长，战略新兴服务业、高技术服务业加快释放新动能。例如，新能源客车制造企业股份有限公司将7.39亿元退税资金用于技术研发及生产线改造，大幅提高了产品智能化水平。

促进产业链供应链顺畅运转。交通运输、物流行业在保障民生畅通和供应链稳定中发挥重要支撑作用。2022年1~8月，全省各级国库共为相关企业办理退税232亿元。大规模增值税留抵退税有助于打通交通物流大动脉，促进产业链供应链贯通畅通。从留抵退税资金流向看，山东省保供保畅“白名单”企业用于再投入的资金达到75.1%。

焕发文化、餐饮等行业新生机。从2022年7月1日起，大规模增值税留抵退税扩围升级，全面惠及与居民生活关联程度较高、受疫情冲击较大且承载就业人数较多的文化和餐饮等7个行业，扩大了民生领域受益面。2022年1~8月，全省各级国库共为相关企业办理退税104亿元，占全部退税金额的6.6%。

推动重大建设项目快速落地。重大项目是撬动经济的重要抓手。今年以来，山东省一大批稳投资、促消费、惠民生的重大项目加速启动，这些项目前期投资大、建设工期长，大规模增值税留抵退税有助于缓解相关企业因留抵税额快速累积带来的资金周转困难。从留抵退税资金流向看，山东省承接省重点项目的企业再投入的资金达到66.5%。例如，济南轨道交通公司将27.20亿元退税资金用于补充在建正线项目，为加快推进工程建设提供了坚实资金保障。

措施再优化，服务再升级

关注市场主体对留抵退税的新期待。大规模增值税留抵退税实施以来，市场主体受益广泛，社会各界反响强烈。但在实际退税过程中，仍有部分企业退税意愿不强，还有部分企业对提高政策延续性、优化退税流程等诉求较为强烈。对此，山东省分库将加强部门间信息共享，全方位倾听企业呼声，通过“问计于企”细化完善措施，确保留抵退税政策契合实体经济发展需要。同时，积极推动留抵退税政策与其他金融支持政策同频共振、协同发力，充分发挥留抵退税的政策效力。

持续提升国库服务质效。继续坚持“人民至上”的工作理念，密切关注并主动化解退税工作中的堵点、痛点，持续畅通退税资金通道，优化退税业务安排，提升退税服务质效，让政策红利精准落地。同时，把好国库监督关口，共同打击骗取留抵退税违法犯罪行为，从源头上保障退税合法合规。

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